ETF 보유기간 과세란?

ETF의 보유기간 과세는 무엇인가?

 

국내에 상장된 일부 ETF는 보유기간 과세를 적용 받습니다.

 

보유기간 과세란 ETF의 보유 기간 중에 발생한 소득에 대해 배당 소득세가 적용된다는 의미 입니다. 

 

말이 좀 어렵습니다. 

 

간단하게 ETF를 보유한 기간 동안 소득을 올렸으면 과세하겠다는 내용입니다.

 

매매차익에 대한 세금인가?

 

보유기간 과세는 매매차익에 대해서만 과세를 하는 게 아닙니다.

 

ETF 매매 차익과 ETF 보유기간 중에 상승한 과세표준 기준가격의 증가분(과표증분)을 비교해 적은 금액에 대해 세율 15.4%를 곱해 산정된 금액을 세금으로 부과합니다.

 

그렇기 때문에 보유기간에 따라 내는 세금이 달라 집니다.

 

15.4%에는 배당소득세 14%와 지방소득세 1.4%를 더한 값입니다.

 

이로 인해 배당소득세라고도 불립니다.

 

ETF 보유기간과세 계산공식

 

매매차익은 배당소득세 과세(보유기간 과세) : 작은금액(매매차익, 과표증분) x 15.4%
분배금은 배당소득세 과세 : 작은금액(현금분배금, 과표증분) x 15.4%

 

 

계산예제

 

 

 

 

source : 키움 MTS

키움 MTS 화면입니다. HTS에선 과거 과표기준가도 검색 가능합니다.

 

ETF 종목정보를 보면 과세여부를 알 수 있습니다.

 

미국S&P500 ETF는 보유기간 과세입니다.

 

금일 과표기준가가 나오고 있습니다.

 

매수	결산/분배금액	매도
매수가격 10,000원	현금분배금(세전) 500원	매도가 9,000원
매수 과표기준가 10,000원	분배부 과표기준가 11,000원 분배락 과표기준가 10,500원	매도 과표기준가 10,600원

매수시 가격과 과표기준가가 같습니다.

 

매도시 매도가와 과표기준가가 다릅니다. 매소가보다 과표기준가가 더 크네요.

 

근데 이렇게 까지 계산하실 필요는 없습니다. 보통 자동으로 되니 그냥 매도/매수를 하십니다. 그래도 궁금하신 분들을 위해 적어봅니다.

	계산법	실계산
분배금	작은금액(현금분배금, 과표증분 + 과세유보금액) x 15.4%	작은금액(500, (11,000-10,000) + 0) x 15.4% 1) 500 x 15.4% = 77원 2) 1,000 x 15.4% = 154원 77원이 작으므로 77원으로 과세
매도시	작은금액((과표증분 + 과세유보금액), (매매차익 + 과세유보금액)) x 15.4%	작은금액((10,600 - 10,500) + (1,000원 - 500원), (9,000원 - 10,000원) + (1,000원 - 500원)) x 15.4% 1) 10,600 - 10,500 = 100원 1,000 - 500 = 500원 100 + 500 = 600원 x 15.4% = 92.4원 2) 9,000 - 10,000 = -1,000원 1,000 - 500 = 500원 -1,000 + 500 = -500원 x 15.4% = -면 -> 0원 0원이 작으므로 0원으로 과세

분배금
과표증분 = 결산(분배부)시 과표기준가 - 매수시과표기준가격
과세유보금액 = 직전 결산 분배시 발생한 과세되지 않은 손익(과세유보금액은 거의 없는 편입니다.)          

매도시
과표증분 = 매도시과표기준가격 - 매수시과표기준가격
(매수시과표기준가격은 매수 후 결산분배가 있었던 경우 결산분배 직후, 분배락 과표기준가를 적용)
과세유보금액 = 직전 결산분배시 발생한 과세되지 않은 손익 (과표증분 - 분배금)
매매차익 = 매도가격 - 매수가격

예제를 들어 계산해 봤습니다.

 

HTS에는 매도시 금액을 시뮬레이션 하는 기능도 있습니다.

모든 자료는 검토일 기준입니다. 검토일 에서 시간이 많이 경과한 경우 또는 운영사의 정보 변경, 시장의 변동 등에 의해 기술된 내용이 일치하지 않을 수 있습니다. 이점 양해 부탁드립니다.

또한, 본 내용은 개인적인 생각, 단순 데이터, 뉴스 비교로 투자에 어떠한 강요나 요구하는 글이 아니며, 투자에 따른 책임은 투자자 자신에게 있습니다. 항상 소신 것 좋은 투자를 하셔서 좋은 결과가 있기를 기원하겠습니다.