ETF 세금 핵심정리

국내상장 ETF의 종류는 어떤게 있나?

 

ETF의 종류	포함되는 ETF 종류
국내 주식형 ETF	국내지수 ETF (코스피, 코스닥등 국내지수형 상품)
	국내섹터 ETF (수소차등의 산업섹터로 구성된 상품)
국내 기타형 ETF	해외주식 ETF (미국나스닥 100, S&P등 국내상장 해외상품)
	국내채권 ETF (국내 장기채, 단기채등 국내시장 상품구성)
	해외채권 ETF (미국 장기채, 단기채등 해외시장 상품 구성)
	원자재형 ETF (골드선물과 같은 원자형 상품 구성)
해외 상장형 ETF	해외 직접투자 ETF (SPY, SPYG, QQQ등 타 시장 직접매수)

■ ETF의 종류에 따라 부과하는 세금 방식이 다릅니다.

 

 

1. 증권거래세

 

■ 증권 거래세는 국내 주식의 경우 매도 거래시 발생하는 세금입니다.

 - 0.25%를 납부해야 하며, 매도하는 주식의 매도금액의 0.25%를 부과 합니다.

 

■ 국내 ETF는 0.25%의 증권거래세가 면제 됩니다.

 - 해외 상장형 ETF는 국내 시장이 아닌 해외시장에서 매매하는 방식임으로 증권거래세가 면제 되지 않습니다.

 - 미국의 경우 매매시 전부 0.25%의 세금이 부과 됩니다.

 

 

2. 배당소득세

 

■ 배당소득세는 모든 주식의 배당금에 대해 부과하는 세금입니다.

 - 모든 배당금은 배당소득세를 원천징수를 하여 그 금액을 제한 후 입금됩니다.

 - 15.4% = 이자소득세 14% + 지방세 1.4%로 구성됩니다.

 

■ 배당소득세는 모든 ETF의 분배금(배당금)에 적용됩니다.

 

3. 매매차익에 대한 세금은 ETF의 종류에 따라 다릅니다.

 

■ 국내 주식형 ETF의 매매 차익은 비과세 입니다.

 - 매매하여 차익이 발생하더라도 세금이 부과되지 않습니다.

 

■ 국내 기타형 ETF의 매매 차익은 보유기간과세 를 적용합니다.

 

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ETF 보유기간 과세란?

 - 보유기간 과세에 대해선 별도 정리를 해 뒀습니다.

 

■ 해외 상장형 ETF의 매매 차익은 양도소득세를 부과 합니다.

 - 양도소득세는 자산을 양도함으로 인해 발생하는 세금입니다.

 - 해외 상장형 ETF는 미국, 중국등의 시장을 가리지 않고 해외 주식을 직접 매수한 상품에 대해 그 이익음에 대해서만 양도소득세를 부과 합니다.

총 매도금액 중 (이익 발생 금액) - 총 매도금액 중 (손해 발생 금액) = 차액 금액으로 이익을 얻은 금액

차액 금액으로 이익을 얻은 금액 - 250만원 공제 = 공제후 남은 금액 x 22% = 양도소득액

 - 총 이익 중 그 이익금에 대해 250만원을 공제해 줍니다.

 

ETF의 절세 방법

 

■ 일부 상품을 활용한 절세 방법이 있습니다.

 

 

Total Return 상품의 활용

 

■ 토탈리턴(Total Return, TR) 상품의 경우 배당을 재투자하는 상품입니다.

 - 배당금에 적용되는 배당세 15.4%가 적용되지 않아 세금이연으로 인한 복리의 효과를 얻을 수 있습니다.

 

 

연금계좌로 거래

 

■ 연금저축계좌 등으로 매수할 경우 매매차익과 배당금에 대해 배당소득세를 적용하지 않습니다.

 - 보유기간과세 역시 원청징수 하지 않습니다.

 

■ 연금계좌 에서 발생한 매매차익과 배당금에 대해선 연금 수령시 연금소득세를 부과 합니다.

 - 3.3~3.5%의 연금소득세를 부과하며, 배당속득세 절감효과와 과세이연으로 인한 복리의 효과가 있습니다.

 

■ 매매차익에 대해 손익통산의 효과가 있습니다.

 - 일반계좌 : 매매차익에 대한 15.4%의 소득세 부과 (국내 주식형은 비과세로 제외)

 - 연금계좌 : 매매차익에 대한 소득세 미부과, 연금 수령시 원금대비 총 수익액에 대해 연금소득세 부과 (3.3~3.5%)

	국내 주식형 ETF (국내 지수, 주식등으로 된 상품)	국내 기타형 ETF (국내상장 해외 ETF)	해외 직접거래 ETF (미국, 중국등에 상장된 상품)
증권거래 (매도 / 매수)	없음	없음	연금저축 거래불가
배당금	연금소득세 3.3 ~ 3.5%	연금소득세 3.3 ~ 3.5%
매매차익	없음

 - ETF 종류에 따른 적용세금표입니다.

 - 해외 직접거래 상품은 연금저축으로 거래가 불가능 합니다.

 

■ 연금계좌 주의 사항

 

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개인연금저축이란 무엇인가?

 - 연금저축을 활용시 근로자의 경우 연말정산 혜택이 있으며, 이로인해 연말정산 혜택을 받은 금액에 대해선 인출시 세금이 더 부과될 수 있습니다.

 - 연금수령금액이 연간 1,200만원을 초과할 경우 종합소득세가 부과될 수 있습니다.

 

 

해외 직접 거래시 250만원 공제금액을 활용

 

https://bitloger.blogspot.com/2020/04/1.html

[투자공부] 미국주식 절세방법 - 양도소득세

 - 해외 양도소득세 방법에 대해선 별도 링크를 달았습니다.

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